沧州市人民政府关于印发《沧州市政府投资项目跟踪审计暂行办法》的通知
河北省沧州市人民政府
沧州市人民政府关于印发《沧州市政府投资项目跟踪审计暂行办法》的通知
沧政字〔2011〕83号
各县（市、区）人民政府，渤海新区、开发区、高新区管委会，市政府有关部门：
《沧州市政府投资项目跟踪审计暂行办法》已经市政府第73次常务会议研究通过，现予印发，请遵照执行。
二○一一年七月二十八日
沧州市政府投资项目跟踪审计
暂 行 办 法
第一章 总 则
第一条 为加强对政府投资项目的审计监督，规范政府投资项目建设行为，提高政府投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《河北省国家建设项目审计条例》等法律、法规和规章的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资项目是指使用财政预算内外（含国债资金）资金、政府基金、政府统一借贷资金的建设项目及其他政府投资项目。
第三条 本办法所称跟踪审计，是指对政府投资项目的前期准备、建设实施和决算全过程进行的审计监督。
第四条 审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照“全面审计、突出重点、量力而为、确保质量”的原则，确定年度政府投资项目跟踪审计计划。重点对重大政府投资项目实施跟踪审计。
第五条 审计机关负责全市政府投资项目跟踪审计工作。发展改革委、住房建设、财政、国土资源、规划等部门，以及项目建设单位（项目法人）的行政主管部门应当依照各自职责，做好监督管理工作，积极协助配合审计机关做好政府投资项目的审计监督工作。有关计划批准文件、预算安排文件应及时抄送审计机关。
建设单位应将项目的审批文件、招标文件等相关资料在报相关部门备案的同时，抄报审计部门；项目开工后，应按月将项目的形象进度和资金的运行情况、重要会议纪要和阶段工作计划及时抄报审计部门备案。
第六条 审计机关对政府投资项目进行跟踪审计时，将对与政府投资项目有关的勘察、设计、拆迁、施工、监理、代建、采购、供货、咨询服务、ＢＴ项目投融资人等单位进行延伸审计或审计调查。
第七条 跟踪审计期间，建设单位、各参建单位应按审计机关要求，及时提供完整、真实的财务、工程等与审计事项有关的资料、信息。
第八条 审计机关可根据政府投资项目跟踪审计工作需要，聘请具有相关专业资格的人员或相应资质的社会中介机构协助开展跟踪审计工作。审计机关应加强对聘请人员和社会中介机构的监督管理。
第九条 审计机关履行跟踪审计监督职责所必需的工作经费，列入同级财政预算。
第二章 审计内容
第十条 对政府投资项目前期准备情况审计。审查项目是否按国家法定的基本建设程序进行，主要检查建设用地规划许可证、国有土地使用证、建设工程规划许可证、施工许可证等手续是否完备。审查建设项目前期准备工作的完整性，主要检查项目建议书、可行性研究报告、初步设计文书、环境影响评估报告、开工报告等文件是否齐全。
第十一条 对政府投资项目概（预）算执行情况审计。审查项目设计方案、初步设计以及施工图文件的规范性，重点检查是否按批准的初步设计进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模等问题，以及概算的调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重大变更，是否按规定程序报批。
第十二条 对政府投资项目征地拆迁审计。审查国家土地政策和拆迁补偿政策的执行情况，是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准，截留、侵占、挪用征地拆迁资金等方面问题。
第十三条 对政府投资项目招投标及合同审计。审查项目勘察、设计、施工、监理、材料设备采购及咨询服务等方面的招标文件合法性与合理性，主要检查招标投标程序以及相应的管理工作是否规范，检查合同签订与招标文件、投标承诺是否一致，承包合同双方的权利和义务是否明确，双方责任划分是否清楚，合同是否对工程分包提出相应的资质、能力、范围等规定，招标项目合同是否进行备案等，有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包现象。
第十四条 对政府投资项目材料、设备采购及管理情况审计。审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购；采购程序是否合规。
第十五条 对政府投资项目内控制度情况审计。审查各项目参加方是否根据各自的职责范围，建立健全了相应的内控制度并有效执行，相互间是否形成了相互配合相互制约的管理机制，确保工程施工期间各环节的畅通，工程质量、进度和投资目标是否得到有效控制。
第十六条 对政府投资项目财务管理情况审计。审查建设资金筹集与使用的真实与合法情况。主要检查建设资金是否落实，是否按投资计划及时到位；建设资金使用是否合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题；是否按照概算口径及有关制度规定对有关会计事项进行财务核算；应缴税费是否准确计提和及时缴纳，减、免、缓缴手续是否完备，是否符合有关规定等；往来账款是否及时清理、债权、债务是否真实、合法。
第十七条 对政府投资项目工程结算审计。审查工程价款结算的真实性、合法性。主要检查是否符合国家有关规定和合同约定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题；设计变更、施工现场签证、隐蔽工程签证手续是否完备，设计变更、签证的工程内容和工程量是否符合设计文件、是否真实合法、程序是否规范；工程价款结算手续是否完善，有无超付或欠付工程款等问题。
第十八条 对政府投资项目竣工决算审计。审查竣工决算报表和交付使用资产是否真实、合法、完整；移交手续是否齐全、合规；未完工程是否真实、合法；结余资金是否按规定进行处理等。
第三章 审计方式
第十九条 跟踪审计方式以送达审计和现场审计相结合的方式进行，必要时也可采取驻场审计，审计机关可根据政府投资项目的投资规模、建设周期、项目单位管理水平、审计力量等具体情况，采取下列方式：
（一）定期审计。将项目全过程划分为若干阶段进行审计或者分期实施跟踪审计；
（二）定点审计。将项目确定为若干重点环节进行跟踪审计；
第二十条 建立跟踪审计联系制度。审计机关派出的审计组应与被审计单位建立有效沟通机制，参加项目实施例会，收集、掌握建设项目进展等相关情况，定期或不定期组织召开工程审计专题会议。
第二十一条 建立审计重大问题处理整改机制，对跟踪审计中发现的重大违纪违规问题，审计机关应及时下达审计处理及整改意见，督促相关单位加强项目管理，有效防范风险，尽量节约投资，确保建设资金规范、高效、安全使用。
第二十二条 审计机关应建立完善跟踪审计项目台账，及时登记审计时间、审计事项、审计发现问题、审计意见和建议及被审计单位的整改落实情况，汇总审计成果。
第四章 审计程序
第二十三条 政府投资项目跟踪审计，应确定建设单位作为主要被审计单位，审计通知书只发送建设单位。同时在审计通知书中明确，实施审计中将对与建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。延伸审计发现相关单位存在问题的，应当在审计职权范围内进行处理处罚或移送有关部门处理。
第二十四条 政府投资项目实施跟踪审计3日前，应当向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当根据审计通知书的要求及时提供与建设项目相关的资料，并对相关资料的真实性、完整性作出书面承诺，不得转移、隐匿、伪造或者毁弃，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务。应及时提供相应的图纸、隐蔽工程记录、工程变更联系单等资料，并对真实性、完整性负责。
第二十五条 对需要审核的政府投资项目工程变更事项和对工程造价有重大影响事项，建设单位应在施工前及时告知审计机关，并提供相关资料。
第二十六条 审计机关针对跟踪审计中发现的问题，可以出具审计报告、跟踪审计建议函、跟踪审计情况通报等形式及时提出审计建议，督促建设单位进行整改；跟踪审计项目审计结束，应当依据法定程序出具审计报告。跨年度的跟踪审计项目可根据需要出具年度跟踪审计报告。
审计机关应当检查和监督被审计单位对跟踪审计建议函、审计报告和审计决定的采纳、整改及落实情况。
第二十七条 审计组根据政府投资项目进度和跟踪审计计划及实施情况，及时向审计机关提交审计报告。在提交审计机关审议前应书面征求被审计单位的意见，被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见，逾期未提出的，视为无异议，并由审计人员予以注明。审计机关对审计组的审计报告进行审议后，提出审计机关的审计报告。
第二十八条 审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，应当依据有关法律、法规在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定；审计决定自送达之日起生效，应于90日内执行完毕。
第五章 审计责任
第二十九条 被审计单位在接受政府投资项目跟踪审计过程中，应遵守以下规定：
（一）积极配合审计机关及其派出的审计组和审计人员依法履行审计职责；
（二）及时、准确提供与审计事项有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责；
（三）对隐蔽工程签证、重大设计变更等严重影响工程造价的事项，应事先通知审计组派员参与；
（四）签订建设项目相关合同时，应在合同尚未签字生效前送审计组审查；
（五）建设项目的设计变更、现场签证事项应坚持“先备案，后实施”制度。凡涉及造价超过原合同金额5%分项工程的设计变更、现场签证，建设单位应当在设计变更或签证工程验收前通知审计组派员参与或见证，填写《项目设计变更、现场签证备案表》，及时报审计组备案。对涉及造价未超过原合同金额5%的设计变更、现场签证，在同一单项（位）工程累计超过原合同金额5%后，建设单位应及时将其提交审计组备案；
（六）对审计组出具的《政府投资项目跟踪审计征求意见书》如有不同意见，应在接到征求意见单之日起10个工作日内向审计组回复书面意见；
（七）对审计机关出具的《政府投资项目跟踪审计意见书》中的意见和建议，应及时进行整改；
（八）接到审计组出具的《工程造价审计征求意见书》后，应在10个工作日内向审计组回复书面意见；
（九）认真落实审计建议、审计结论性意见，以及与审计有关的其他规定。
第三十条 审计机关及其派出的审计组和审计人员在跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：
（一）审计工作纪律、廉政纪律；
（二）做好审前调查工作，编制跟踪审计实施方案，按期完成审计任务，保证跟踪审计质量和效率；
（三）按规定及时编写审计证据、审计工作底稿和跟踪审计台账
（四）根据被审计单位对《政府投资项目跟踪审计征求意见书》的反馈意见及审计复核情况，审计机关应及时出具《政府投资项目跟踪审计意见书》，并对意见和建议落实情况进行督查；
（五）审计组应及时审查被审计单位报送的单项工程结算资料，出具《工程造价审计征求意见书》；
（六）根据被审计单位对《工程造价审计征求意见书》的反馈意见及审计复核情况，审计机关应及时出具《工程造价审计意见书》，作为单项工程竣工结算依据；
（七）对单项工程竣工结算审计完成后应填制《工程造价审计意见的汇总表》，送达被审计单位，同时抄送建设项目行政主管部门和其他相关部门；
（八）审计组应根据建设项目实施进展情况，分阶段向审计机关提交审计报告；
（九）审计组应依法对被审计单位采纳、整改、落实跟踪审计意见书、审计报告和审计决定情况进行监督检查；
（十）审计组应及时向审计机关报告跟踪审计过程中发现的重大违法违规行为。
第三十一条 审计机关应依据相关法律、法规、规章的规定，对跟踪审计过程中发现的违法违规行为进行处理、处罚或移交司法机关、监察等有关部门处理。
第六章 附 则
第三十二条 跟踪审计可与财政评审工作同步进行，财政部门可依据财政评审结果和工程进度做为日常拨付资金的依据。对项目竣工决算的跟踪审计结果，做为最终拨付资金的依据。
第三十三条 本办法只适用于市本级政府投资项目。
第三十四条 本办法自发布之日起施行。法律法规另有规定的，从其规定。
四川省长江防护林体系管理条例
四川省人大
四川省长江防护林体系管理条例
四川省人大
第一章 总 则
第一条 为了保证我省长江防护林体系建设的顺利进行，充分发挥长江护林保持水土、涵养水源、改善生态环境的作用，根据《中华人民共和国森林法》和有关法律、法规的规定，结合四川省实际，制定本条例。
第二条 凡在四川省长江防护林体系建设总体规划区内从事长江防护林体系规划、建设、保护、管理和经营利用活动，必须遵守本条例。
本条例所称的长江防护林体系建设总体规划区，是指依照国家规定报请批准的《长江中上游防护林体系建设总体规划》划定的地域。
本条例所称的防护林体系，包括总体规划区内的防护林、用材林、经济林、薪炭林和特种用途林。
本条例所称的防护林，包括水源涵养林、水土保持林、防风固沙林、农田防护林、护路林和护堤护岸林。
第三条 长江防护林体系建设，以长江为主线，以流域水系为单元，通过恢复和增加森林植被，多林种、多树种合理配置，乔灌草并重，网带片点有机结合，建成以防护效益为主的生态经济型林业工程。
第四条 长江防护林体系建设应统一规划，因地制宜。因害设防，分类指导；依靠全社会的力量，实行山、水、田、林、路综合治理，以生态效益为主，生太效益、经济效益、社会效益相结合。
第五条 长江防护林体系建设总体规划区内的各级人民政府，全面负责本行政区域内长江防护林体系建设的领导工作，负责组织动员广大人民群众积极投入长江防护林体系的建设。
各级人民政府林业行政主管部门是本行政区域内长江防护林体系建设的行政主管部门，具体负责组织编制总体规划和建设、保护、管理工作。
第六条 在长江防护林体系规划、建设、保护、管理工作中做出优异成绩的单位和个人，由人民政府给予表彰奖励。
第二章 规划管理
第七条 长江防护林体系建设应当制定总体规划。总体规划包括省总体规划和县级总体规划。
第八条 省总体规划由省林业行政主管部门依据经国务院批准的《长江中上游防护林体系建设总体规划》编制，报国务院林业行政主管部门批准。
第九条 县级总体规划由县级人民政府林业行政主管部门依据省总体规划编制，经县级人民政府同意后，报省林业行政主管部门审批。
第十条 长江防护林体系建设县级总体规划应按照国家规划进行。
第十一条 长江防护林体系建设县级总体规划中，营造防护林的面积不得低于国家规定的标准。
第十二条 县级林业行政主管部门应当根据县级总体规划和上一级林业行政主管部门下达的年度计划提前一年编制施工作业设计，报上一级林业行政主管部门审批，并报省林业行政主管部门备案。
第十三条 长江防护林体系建设必须严格按照批准的总体规划和作业设计实施。因特殊情况确需调整变动的，必须报经原审批部门批准。
第三章 建设管理
第十四条 长江防护林体系建设包括人工造林、飞机播种造林、封山育林和低产低效林改造。
第十五条 长江防护林体系建设总体规划区内的宜林地，由县级人民政府依照《四川省绿化条例》的规定落实营林建设的责任，由县级林业行政主管部门按照总体规划及其施工作业设计提供营林技术指导。
第十六条 长江防护林体系建设以县为单位负责实施，以乡为单位实行项目负责人、技术负责人和施工负责人责任制，保证建设进度和质量。
第十七条 国家推行多种造林形式，鼓励单位和个人承包、租赁、购买宜林荒山的使用权造林。
国家鼓励以竹木为原料的生产单位与农村集体经济组织联合造林，建设原料林基地。
第十八条 承包租赁、购买宜林荒山的使用权造林，应签定承包、租赁购买合同，并按照县级人民政府确定的期限约定完成造林的具体时间。
承包、租赁、购买宜林荒山的使用权造林的单位和个人，应在县级林业行政主管部门的技术指导下，在合同约定的期限内完成造林任务。
第十九条 已划给农村村民造林的自留山、责任山，可以在自愿互利的前提下实行合作造林，也可以经农村集体经济组织同意后转包给他人造林。
农村村民在自留山、责任山上营造防护林，县级林业行政主管部门应按照长江防护林施工设计的要求给予技术指导。
第二十条 长江防护林体系建设应当达到以下质量标准：
（一）人工造林三年后保存率必须达到85％以上；
（二）飞机播种造林当年有苗面积占有效面积的70％以上，每年有苗400株以上，五年内每亩保存幼树200株以上；
（三）封山育林区面积不得小于500亩，封山育林后三至五年，郁闭度应当达到0．4以上；
（四）低效林改造面积集中连片100亩以上，改造三年以后，目的树种株数占85％以上，乔灌木郁闭度不低于0．4。
第二十一条 长江防护林体系建设实行阶段检查、年度检查、竣工验收的制度。对检查、验收中发现的问题，建设单位必须限期改正。
第二十二条 各级林业行政主管部门应当建立长江防护林体系档案，定期向上一级林业行政主管部门报告建设的情况。
第四章 资金管理
＃13第二十三条 长江防护林体系建设实行国家投资和群众投资、投劳相结合，鼓励社会团体、经济组织和民间筹资营造长江防护林。
第二十四条 地方各级人民政府应用好国家扶持资金。国家给予的扶持资金，地方各经人民政府应按照不低于国家规定的比例优先安排配套资金。省、市（州、地）、县（市、区）安排配套资金的比例，由省人民政府具体规定。
第二十五条 地方各级人民政府根据长江防护林体系建设的需要，应从各级财政每年增加的农业投入中，划出适当比例的资金，用于长江防护林体系的建设。
第二十六条 煤炭、造纸、铁路、交通、水利等部门按规定提取的育林费和绿化资金，可用于长江防护林体系建设和保护管理。
第二十七条 长江防护林体系建设的专项资金，由林业行政主管部门统一管理。
长江防护林体系建设资金实行专款专用，接受同级或上级财政、审计部门的检查监督；列入财政预算的资金，由审计部门负责检查监督。
第五章 林权管理
第二十八条 国家保障林地、林木所有者和使用者的合法权益。
第二十九条 国有宜林荒山由全民所有制单位造林，或由国家提供资金集体所有制单位或个人承包造林的，其林木所有权归国家所有。
国有宜林荒山由集体所有制单位或个人自筹资金承包造林的，其林木所有权归国家和承包者共有。
国有宜林荒山由集体所有制单位或个人租赁、购买使用权造林的，其林木所有权归租赁、购买者所有。
第三十条 集体所有的宜林荒山由集体经济组织营造或由集体经济组织提供资金农民承包造林的，其林木所有权归集体所有。
集体所有的宜林荒山由农民自筹资金承包造林的，其林木所有权归集体和承包者共有。
集体所有的宜林荒山由个人租赁、购买使用权造林的，其林木所有权归租赁、购买者所有。
第三十一条 农民在自留山造林的，其林木所有权归农民所有。已划给农民造林的自留山，在农村集体经济组织或者村民委员会决定的期限内未造林，由国家或者集体组织营造的，其林木所有权归集体所有。
第三十二条 租赁、拍买国有宜林荒山使用权造林的，由荒山所在地的县级以上人民政府依法决定。
租赁、拍卖集体所有宜林荒山使用权造林的，由享有荒山所有权的农村集体经济组织依法决定。
第三十三条 依法取得宜林荒山使用权的单位和个人，未按合同约定的期限完成造林任务的，应依法承担违约责任；超过期限在一年以上的，其宜林荒山由荒山所有者收回。
第六章 保护管理
第三十四条 长江防护林营造后由县级人民政府发布公告，实行封山护林。封山护林的时间，不得少于三年。长江防护林树立的标志和护林碑牌，任何人不得损坏。
县（市、区）、乡（镇）人民政府应在长江防护林营造后建立管护组织，制定管护制度，落实管护人员和经费。
第三十五条 禁止在防护林内毁林开荒和毁林采石、采砂、取土。确需在林内采石、采砂、取土的，应报经林业行政主管部门批准并依法办理手续。
第三十六条 防护林禁止皆伐。达到生长成熟期或者已逐步丧失防护功能的防护林，可以实行抚育或更新性质的采伐。采伐后的郁闭度，应保持在0．6以上。
第三十七条 新造林的水源涵养林、水土保持林、防风固沙林，在五年内禁止剃枝、放牧。五年期满后，可在县级林业行政主管部门的指导下进行以改善林分结构和卫生条件为目的的卫生伐、抚育伐。
第三十八条 特种用途林应适时进行促进林木生长的抚育伐、卫生伐、更新伐，可以采取以充分发挥林木特定用途为目的的修枝、整形等措施，严禁以用材为目的的采伐。
第三十九条 用材林、薪炭林、经济林实行集约经营，综合利用，以发挥经济效益为主，兼顾防护效益。用材林实行小面积皆伐或择伐，采伐后应及时更新造林。
第四十条 在不影响长江防护林功能的前提下，鼓励开展林下种植业、养殖业和森林旅游业等多种经营活动。
第七章 法律责任
第四十一条 违反本条例第十三条的规定，不按照批准的总体规划和作业设计施工的，责令限期改正；拒不改正造成经济损失的，责令赔偿损失，没收非法所得，并处以相当于施工费用二倍以下的罚款。
第四十二条 违反本条例第三十四条规定，损坏防护林标志和护林碑牌的，责令立即改正，恢复标志和护林碑牌；造成损失的，责令赔偿，并处1000元以下罚款。
第四十三条 违反本条例第三十五条规定，未经批准在防护林内开荒、采石、采砂、取土的，责令立即停止，恢复植被，拒不恢复造成损失的，责令赔偿损失，并处以相当于损失金额三倍以下罚款。
第四十四条 违反本条例第三十七条规定，在规定期限内到林区剃枝、放牧的，责令立即停止；造成损失的责令赔偿损失，可处以200元以下罚款。
第四十五条 本条例规定的行政处罚，由县级以上人民政府林业行政主管部门依法决定。第四十二条、第四十四条规定的行政处罚，可由乡（镇）人民政府依法决定。
第四十六条 国家工作人员违反本条例规定，有下列情况之一的，由林业行政主管部门提出建议，由所在单位或其上级主管机关给予行政处分。构成犯罪的，由司法机关依法追究法律责任：
（一）违法变更总体规划和施工作业设计的；
（二）未达到长江防护林体系建设质量标准的；
（三）违法批准对防护林实行皆伐的；
（四）贪污、挪用长江防护林体系建设资金的；
第四十七条 当事人对行政处罚决定不服的，可在《行政复议条例》和《中华人民共和国行政诉讼法》规定的时间限内申请复议或者提起诉讼。当事人既不申请复义或者提起诉论，又不执行处罚决定的，由作出行政处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第四十八条 林业行政主管部门及其工作人员在行使行政职权时违法侵犯当事人的人身权、财产权的，当事人有依法取得行政赔偿的权利。
第八章 附 则
第四十九条 本条例具体应用中的问题，由四川省林业厅负责解释。
第五十条 本条例自公布之日起施行。
1995年4月26日